一、服務(wù)背景
建筑業(yè)“營改增”初期，老項目多采取簡易計稅方式，截至2018年初，企業(yè)一般計稅項目越來越多，進項稅額抵扣不足風(fēng)險也逐步增大。因此，規(guī)范經(jīng)營及財稅管理工作顯得尤為重要，建筑企業(yè)尤需重視做好一般計稅項目稅收風(fēng)險防范工作。一般計稅項目的增值稅負測算、考核又是各企業(yè)目前面臨的財稅工作重難點問題，建筑企業(yè)需要形成高效的增值稅管理考核制度，以基層業(yè)務(wù)完整生命周期為主線，有效地控制每個環(huán)節(jié)、每個部門所面臨的納稅風(fēng)險，并且在后期的考核過程中有據(jù)可依。
某建筑企業(yè)集團公司為加強對增值稅的考核管理，理順各部門增值稅職責(zé)體系，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，降低涉稅風(fēng)險，真正做到細化分工、責(zé)任到人，特委托具有一般計稅項目經(jīng)驗的天揚君合財稅服務(wù)集團開展此項服務(wù)。
二、服務(wù)內(nèi)容
1.深入政策解讀。面向企業(yè)機關(guān)和各項目部，集中組織工程部、物資部、預(yù)算部、經(jīng)管部、財務(wù)部等各部門開展全員政策宣講會，重點講解建筑業(yè)增值稅相關(guān)政策要點，梳理日常工作中可能的涉稅風(fēng)險，并就企業(yè)日常管理中的疑難問題進行專項答疑、研討。
2.建立職責(zé)體系。充分調(diào)研機關(guān)、各項目部的組織架構(gòu)，有針對性的抽選樣本單位，以樣本單位為單元，理順樣本單位各部門業(yè)務(wù)關(guān)系與業(yè)務(wù)流程，分部門建立增值稅業(yè)務(wù)職責(zé)體系，主要涉及經(jīng)管商務(wù)、設(shè)備物資、工程以及財務(wù)部門，按不同部門的工作內(nèi)容，設(shè)置各部門不同的涉稅工作職責(zé)，劃分風(fēng)險、明確票據(jù)交接，做到職責(zé)清晰化。
3.規(guī)范業(yè)務(wù)流程。詳細梳理樣本單位各部門業(yè)務(wù)流程，根據(jù)業(yè)務(wù)描述繪制業(yè)務(wù)流程圖。經(jīng)管商務(wù)部門規(guī)范分包商選擇、合同簽訂、對上對下計價以及取得發(fā)票、分包商評價相關(guān)業(yè)務(wù)流程；設(shè)備物資部門規(guī)范供應(yīng)商選擇、合同簽訂、驗收物資設(shè)備、取得發(fā)票以及供應(yīng)商評價等業(yè)務(wù)流程；工程部門規(guī)范預(yù)算控制、投資進度把控等業(yè)務(wù)流程；財務(wù)部門規(guī)范財務(wù)核算、納稅申報以及風(fēng)險防控業(yè)務(wù)流程。
三、服務(wù)成果
1.《一般計稅項目增值稅信息化管控需求與表證單書》
2.《增值稅一般計稅項目操作指引》
四、服務(wù)價值
通過建立各部門增值稅業(yè)務(wù)職責(zé)體系，理順各部門業(yè)務(wù)關(guān)系與業(yè)務(wù)流程；通過開工前的稅負測算，合理規(guī)劃各項收支業(yè)務(wù)，規(guī)避涉稅風(fēng)險的同時降低稅務(wù)成本增加盈利。以下舉例說明，不限于下面列示情況。
（一）降低稅負。某房建施工合同，金額2.3億，測算增值稅稅負為3.8%，通過測算結(jié)果分析原因，并重新規(guī)劃勞務(wù)分工、專業(yè)分工，重新設(shè)計采購模式等，稅負將至2.9%。并進行過程管控，稅負基本保持在2.9%-3%之間，節(jié)約稅務(wù)成本0.19億。
（二）規(guī)范流程。從供應(yīng)商選擇、合同簽訂、發(fā)票交接、發(fā)票審核、進項稅抵扣等關(guān)鍵環(huán)節(jié)規(guī)范各部門業(yè)務(wù)流程，規(guī)避涉稅風(fēng)險。如：指導(dǎo)各部門如何選擇供應(yīng)商，介紹供應(yīng)商選擇中存在哪些涉稅風(fēng)險及如何規(guī)避涉稅風(fēng)險，如何通過供應(yīng)商選擇進行納稅籌劃等。
