稅務總局貫徹《關于進一步深化稅收征管改革的意見》精神,要求:以稅收風險為導向 精準實施稅務監(jiān)管。重點查處虛開(及接受虛開)發(fā)票、隱瞞收入、虛列成本、利用“稅收洼地”和關聯(lián)交易惡意稅收籌劃以及利用新型經(jīng)營模式逃避稅等涉稅違法行為。
金稅三期的推進將會構建更加強大的稅收征管系統(tǒng),實現(xiàn)“稅費”全業(yè)務、全流程、全數(shù)據(jù)的“云化”打通,為智能辦稅、智慧監(jiān)管提供條件和基礎。結(jié)合增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)、稅收決策支持平臺、預警快系統(tǒng)、電子稅務局及出口退稅審核等系統(tǒng)精準覆蓋企業(yè)稅務風險。簡而言之,企業(yè)數(shù)據(jù)信息的透明化程度更深,監(jiān)管更加全面。同樣也意味著,稅務稽查將會更嚴、更全、更精準。
國家稅務總局要求各地稅務部門以稅收風險為導向、以“雙隨機、一公開”為基本方式,針對逃避稅問題多發(fā)的重點領域,適當提高抽查比例,有序開展隨機抽查,精準實施稅務監(jiān)管,打擊涉稅違法行為,保護守法誠信經(jīng)營,維護經(jīng)濟稅收秩序,維護國家稅收安全,維護社會公平正義。稅務檢查結(jié)果與納稅信用等級評價相關,企業(yè)面臨更加嚴格的稅務后續(xù)管理。
金稅三期稅收管理系統(tǒng)上線,依托大數(shù)據(jù)與云計算技術,實現(xiàn)全稅種、工作環(huán)節(jié)、稅局和相關部門聯(lián)網(wǎng)的三覆蓋,企業(yè)面臨多項指標納稅評估及潛在的稅務風險。
國家稅制改革不斷推進,加之市場經(jīng)濟競爭下企業(yè)之間的重組改制等重大經(jīng)濟交易頻繁發(fā)生,企業(yè)需要加強自身稅務風險管控、調(diào)整內(nèi)控管理制度。
面對納稅信用四級等級管理的稅收環(huán)境,企業(yè)需要加強納稅信用意識,避免降低納稅信用級別的事項發(fā)生,持續(xù)保持納稅信用高級別,享受政府提供的各種便利服務。
“放管服”改革在簡政放權上做“減法”,在后續(xù)管理上做“加法”,加快了轉(zhuǎn)變稅收征管方式,出臺了一系列工作規(guī)范,依托金稅三期系統(tǒng)和增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)加大信息管稅和風險管理力度,企業(yè)將面對更加嚴格的稅務管理。
圍繞企業(yè)制度、管理架構和崗位設置等方面開展納稅風險評估;以涉稅經(jīng)濟事項為線索,圍繞增值稅、所得稅、印花稅等企業(yè)涉及的稅種,對近三年的納稅情況開展體檢。針對納稅健康體檢發(fā)現(xiàn)的問題,提出管理建議、組織培訓或提供專項咨詢服務。協(xié)助企業(yè)在重點檢查階段進行稅企溝通,解決爭議事項。
具體內(nèi)容 | 1.制定和細化納稅健康體檢工作方案 |
2.召開啟動會,對涉稅風險點及自查表格填列進行集中培訓 | |
3.識別、評估稅收管控風險,撰寫納稅評估報告 | |
4.輔導企業(yè)填寫自查表格,過程答疑、過程整改 | |
5.樣本現(xiàn)場實施,執(zhí)行重點問題詳細檢查和分析應對 | |
6.復核、匯總填報數(shù)據(jù),計算補繳稅款和滯納金、罰款 | |
7.對數(shù)據(jù)進行分析,形成應對預案 | |
8.集中研討涉稅重點問題,確定整改方案和應對措施 | |
9.撰寫納稅自查報告 | |
10.協(xié)助企業(yè)全撰寫在稅企溝通中所需的涉稅文案 | |
11.協(xié)助企業(yè)與稅務機關溝通解決爭議事項(單項涉稅金額超100萬元重大爭議事項,以及政策性問題除外) | |
12.開展納稅風險控制咨詢及培訓 | |
13.撰寫后評估報告 |
掌握自身納稅的風險點,提升把控納稅風險的能力 | 進行全面、徹底自查,深入了解企業(yè)內(nèi)部架構、經(jīng)營模式、核算方式和財務數(shù)據(jù),全面分析企業(yè)的整體經(jīng)營情況、納稅情況、主要業(yè)務流程和財務制度及數(shù)據(jù),梳理與清查稅務風險點,優(yōu)化建筑企業(yè)全過程涉稅風險管控。 |
維護企業(yè)合法權益,減少稅務稽查風險 | 通過開展專項稽查前的納稅自查,查深查透,一方面,避免被稅務機關稽查后,被追究行政和經(jīng)濟責任,甚至被移送司法機關追究刑事責任;另一方面,充分保障納稅人的合法權益,避免多繳、早繳稅款等。有利于企業(yè)改善經(jīng)營管理,規(guī)范稅務管理,依法納稅,降低稅務風險。 |